Отчёт о результатах контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального образовательного учреждения Давыдовская средняя общеобразовательная школа

 Р.п. Николаевка                                                               29 июля 2015 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2015 год.

2. Объект контрольного мероприятия: муниципальное образовательное учреждение Давыдовская средняя общеобразовательная школа.

3. Цели контрольного мероприятия:

-  проверка кассовых операций,

- расчёты с подотчётными лицами,

- учёт основных средств,

- учёт материальных запасов,

- использование служебных телефонов,

- проверка штатно-сметной дисциплины, начисления и выплаты заработной платы,

- состояние расчётов, дебиторская и кредиторская задолженности.

4. Проверяемый период деятельности: 2014 год, 1 квартал 2015 года.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 25 июня 2015 года по 23 июля 2015 года.

6. Объем проверенных средств: 11472017,02 рублей ( в том числе стоимость основных средств – 2045424,22 рублей).

7. Общая сумма нарушений – 2332686,23 рублей ( 6 нарушений), в том числе: нарушения в ходе исполнения бюджета – 1030043,89 рубля, нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью – 1298768,20 рублей, неэффективные расходы – 3874,29 рубля.

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

   Проверка использования бюджетных средств по целевому назначению проведена по банковским документам учреждения, платёжным ведомостям и другим первичным документам. Не целевого использования средств бюджета в проверяемом периоде не выявлено.

                 Проверка кассовых операций.

   В нарушении прил.5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» кассовая книга (листы 1 и 2) заполнены с нарушениями (лист 1 за период 29-30.12.2014г. – один лист заполняется за 1 день, приход проведен по внебюджетным средствам, расход проведен по бюджету).

   В нарушении п.5 ст.41, п.3.ст.161 Бюджетного кодекса Российской Федерации неперечислено в бюджет доходов от реализации платных услуг (родительская плата за питание) в сумме 123459,00 рублей. Указанные денежные средства выданы из кассы  в счёт погашения задолженности за продукты. Неперечисление в бюджет средств от платных услуг классифицируется как  нарушение  при исполнении бюджета ( 123459,00 рублей ).

              Расчёты с подотчётными лицами.

   Замечаний не установлено.

                     Учёт основных средств.

   Проверке в нарушении приказа Минфина №173н не представлена опись инвентарных карточек по учёту основных средств  ф.0504033, в  инвентарных карточках  не заполнены обязательные реквизиты: краткая характеристика объекта, нет подписи лица заполнившего карточку.

   Выявлена разница в учёте  по основным средствам 91030,00 рублей и по начисленной амортизации – 91030,00 рублей. По классификатору нарушений  указанное нарушение классифицируется как нарушение ведения бухгалтерского учёта.

   В нарушении приказа Минфина № 173н актом о списании материальных запасов 4.08.2014г. списан котел КЧМ-5 стоимостью 25408,20 рублей «на установку в дошкольную группу». При заключении договора аренды котельной с МП «Ремтехсервис» в оборудовании которое идет в комплексе с котельной перечислены 2 котла и насосы, в бухгалтерском учёте в наличии  числится один котел, что не соответствует действительности ( нарушена ст.13 ФЗ № 402 «О бухгалтерском учёте»). По классификатору нарушений указанное нарушение относится к нарушению в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью.

   В нарушении п.50 приказа Минфина РФ № 157н от 1.12.2010г. «Инструкция по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» не  списаны на забалансовый счёт основные средства стоимость до 3000 рублей включительно на общую сумму 12570,00 рублей ( нарушение бухгалтерского учёта ).    

    В нарушении ст.13 ФЗ № 402 «О бухгалтерском учёте», п.118 приказа Минфина № 157н по справке ф.0503130 « О наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» к балансу на 1.01.2015г. на счёте № 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» числится основных средств на общую сумму 958908,56 рублей. Фактически в этой сумме числятся и материальные запасы, , что свидетельствует о недостоверности учёта и  является нарушением ведения бухгалтерского учёта.

   Школа имеет в постоянном бессрочном пользовании земельный участок площадью 10000 кв.м., расположенный по адресу: Ульяновская область, Николаевский район, с.Давыдовка, ул.Новая, д.6. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1252,5 тыс.рублей.

В соответствии с п. 333 Инструкции № 157н, земельные участки, полученные на праве постоянного (бессрочного) пользования, должны быть учтены Школой на забалансовом счёте 01 «Имущество, полученное в пользование». В справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах за 2014 год стоимость земельного участка не отражена. Следовательно, показатели бухгалтерской отчётности, указанные в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах формы 0503130 за 2014 год недостоверны на сумму 1252,5 тыс.рублей ( нарушение в сфере управления и распоряжения собственностью).

  В нарушении п.1.4.Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995г. № 49)  результаты инвентаризации невозможно сличить с данными бухгалтерского учёта, так как нет итогов и не указано на каком счёте числится имущество. Инвентаризация проведена формально.

               Учёт материальных запасов.

  В нарушении приказа Минфина № 173н  на   конец  2014 г. запасные части в оборотной ведомости записаны общей суммой 19800,00 рублей, что является нарушением ведения бухгалтерского учёта.

   В нарушении приказа Минфина № 157н, учётной политики  учреждения  списанные на установку на автобус в 2014г. запасные части в сумме 20860,00 рублей  не числятся на забалансовом счёте № 09 (нарушение с сфере управления и распоряжения собственностью).

   На балансе учреждения числится автомобиль Фиат-Дукат. В нарушении

приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» путевые листы принимаются к учёту недооформленными: не проставляется движение горючего, не во всех путевых листах проставляется маршрут движения.

   Приказом от 30.08.2013г. установлены нормы расхода топлива на автобус ( летняя и зимняя нормы в виде коэффициентов 0,11 и 0,13-0,14). Приказ  не указывает конкретно норму на 100 км пробега, нет основания, почему применены такие коэффициенты. Приказом № 147 от 01.11.2011г. утверждался только зимний коэффициент 10%. Норму расхода дизтоплива повысили без указания основания.

   Выборочно проверены путевые листы. В путевых листах маршрут не расписывается, ставится количество рейсов.  Сделан анализ по маршруту Давыдовка-Губашево-Давыдовка-Николаевка-Давыдовка-Губашево - Давыдовка,  неэффективные расходы за 6 месяцев по проведенному анализу только по одному маршруту  составили 781,57 рубль.

   В проверяемом периоде, в нарушении  ст.34 Бюджетного кодекса РФ, неправомерно списаны расходы на заправку легковых автомобилей, не принадлежащих учреждению, на общую сумму 2792,22 рубля (неэффективные расходы).  

             Использование служебных телефонов.

   В нарушении ст.70 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в проверяемом периоде оплачены услуги за личные междугородные переговоры (  в нерабочее время, праздничные и выходные дни) на сумму 300,50 рублей – неэффективные расходы.  

   Проверка штатно-сметной дисциплины, начисления и выплаты заработной платы.

   Неправомерно, в нарушении п.4.3 Положения об отраслевой системе оплаты труда,  установлена и выплачена надбавка бухгалтеру  школы    за интенсивность и напряженность  от должностного оклада в общей сумме  13986,00 рублей (нарушения в ходе исполнения бюджета).   В нарушении приказа от 15.12.2010г. № 173н учреждение  использует карточки-справки  устаревшей формы.     

       Состояние расчётов. Дебиторская и кредиторская задолженности.

   В проверяемом периоде заключены договора  на услуги противопожарного мониторинга и технического обслуживания пожарной сигнализации на общую сумму 63743,00 рубля. Пожарная сигнализация, не учтена на балансе учреждения, расходы по указанным договорам  - неправомерные расходы учреждения.

    В учреждении не принимаются меры по экономии расходов на водоснабжение, счётчики на холодную воду  не установлены.

   Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность, нарушен п.3 ст.219 Бюджетного кодекса РФ / принятие обязательств сверх утвержденных лимитов/. Сумма нарушений составила 892598,89 рублей, считать как  нарушения в ходе исполнения бюджета.

9. Возражения или замечания руководителя или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: нет.

   По результатам контрольного мероприятия направлено представление об устранении нарушений директору муниципального образовательного учреждения Давыдовская средняя общеобразовательная школа.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

муниципального образования

«Николаевский район»                                                     Н.А. Кондратьева