Отчёт о результатах контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия «Ремтехсервис».

Р.п. Николаевка                                                               15 ноября 2013 года. 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район».

2. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

3. Объект контрольного мероприятия: муниципальное предприятие «Ремтехсервис».

4. Проверяемый период деятельности: 2012 год, 1 полугодие 2013 года.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 22 октября по 15 ноября 2013 года.

6. Объем проверенных средств: 19759659,19 рублей ( в том числе: стоимость основных средств – 13836712,21 рублей).

7. Общая сумма нарушений – 664154,43 рублей, в том числе: неправомерные расходы – 20360,99 рублей, нарушения законодательства о бухгалтерском учёте – 127274 рубля, нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью – 288289,99 рублей, иные нарушения – 228229,45 рублей.

8. Цели контрольного мероприятия:

- Соблюдение порядка ведения кассовых операций,

- Проверка расчётов с подотчётными лицами,

- Расчёты по оплате труда,

- Учёт основных средств,

- Анализ услуг предприятия по водоснабжению,

- Анализ услуг предприятия по теплоснабжению.

9. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушении п.1 ст.17 ФЗ-161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002г., п.5.6 Устава МП «Ремтехсервис» в уставе не оговорен размер отчислений от прибыли в бюджет муниципального образования «Николаевский район».

Соблюдение порядка ведения кассовых операций.

В нарушении п.1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации ( письмо ЦБ РФ № 373-П от 12.10.2011г.) проверке не представлен расчёт по определению лимита остатка наличных денег.

В нарушении п.2.1 указанного выше Положения исправлен итог по ведомости № 69 от 27.02.2013г. на сумму 127274 рубля.

В нарушении п.4.4 указанного Положения при выдаче наличных денег в подотчет работником не заполняется заявление о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги.

Проверка расчётов с подотчётными лицами.

В нарушение письма ФНС России от 24.01.2005г. № 04-1-02/704 на предприятии не утвержден приказом список лиц, имеющих право на получение денег в подотчёт.

Неправомерно приняты к учёту авансовые отчёты на сумму 870 рублей: № 47 от 29.02.2012 года   на сумму 600,00 рублей, № 86 от 22.04.2013 года на сумму 270,00 рублей – не заполнен  товарный чек.

В нарушении п.15 Инструкции Министерства финансов СССР « О служебных командировках в пределах СССР» от 07.04.1988г. №62, п.11 Постановления правительства РФ от 13 октября 2008г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» выплачивались суточные за один день командировки – выплачено 200,00 р..

Предприятие по авансовым отчётам оплачивает работникам сотовую связь. Приказом директора предприятия  от 1.04.2013 года   утвержден список лиц и сумма перечисляемая предприятием за услуги связи, всего в месяц 690 рублей.

Всего за проверяемый период неправомерно оплачено за услуги сотовой связи 6325,00 рублей.

Оплата услуг сотовой связи относится на себестоимость продукции. Чтобы включить оплату сотовой связи в себестоимость продукции, необходимо обосновать их производственный характер (письмо МНС России от 22.05.2000г. № ВГ-9-02/174, п.12 Положения по ведению бухгалтерского учёта ( Приказ Минфина России от 29.07.1998г. № 34).

Расчёты по оплате труда.

В нарушении п.7.2.,7.4.,7.5. Устава МП «Ремтехсервис», ст.53 ФЗ-131 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003г. на предприятии не разработано Положение об оплате труда.

Пунктом 8.2. Устава предприятия определено, что предприятие может самостоятельно устанавливать дополнительные социальные льготы для своих работников за счёт собственных средств, в пределах, определённых соответствующими фондами предприятия. За 2012 год предприятием получена прибыль в размере 708 тыс.рублей, убыток прошлых лет -1503 тыс.рублей, убыток за минусом прибыли 2012 года составил -795 тыс.рублей. Предприятие не могло формировать фонд потребления, предназначенный для материального поощрения работников. Материальная помощь работникам в размере 227892,00 рублей (выплаченная за проверяемый период) выплачена в нарушении устава предприятия.

В нарушении п.7.7. Коллективного договора выплачены премии в связи с Днем Победы – 3200,00 рублей, с Днем водителя – 1800,00 рублей, так как в коллективном договоре премии к указанным праздникам не прописаны.

Выявлена переплата отпускных, связанная с начислением календарных дней отпуска больше, чем определено предельными размерами отпусков, утвержденных Коллективным договором. Излишне начислено отпускных  работникам в сумме 7965,99 рублей.  Недоначислено отпускных работнику – 337,45 рублей (1 день).

Учёт основных средств.

В аренде и на хранении, на предприятии  числится основных средств на общую сумму 12982975,71 рублей.

В бюджет муниципального образования не перечисляются средства за использование автотранспортных средств, имущественного комплекса. В то время как МП «Ремтехсервис» часть автотранспортных средств (8 единиц) на сумму 288289,99 рублей, в нарушении п.5.9 Устава МП «Ремтехсервис» (без согласия собственника) передает по договору № 39 от 9.01.2013г. в аренду ООО «Теплотехсервис» с ежемесячной арендной платой 1000,00 рублей за одно транспортное средство. Администрация МО «Николаевский район», в лице Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям, не использует возможность получения арендных платежей за пользование  имуществом, находящемся в аренде.

В нарушении  п.7.10.Положения о порядке предоставления в аренду и  безвозмездное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования «Николаевский район» МП «Ремтехсервис» не представляет в Комитет по управлению имуществом и земельным отношениям сведения о неиспользуемом имуществе.

Анализ услуг предприятия по водоснабжению.

МП «Ремтехсервис» оказывает услуги водоснабжения на территории МО «Барановское сельское поселение», МО «Дубровское сельское поселение», МО «Славкинское сельское поселение», МО «Сухотерешанское сельское поселение», МО «Канадейское сельское поселение». Водопроводные сети находятся в аренде. Договора с поселениями на аренду сетей заключены. Учёт воды ведется по абонентам, т.е. по потреблению, а не по поднятой фактически воде. По 1 полугодию 2013 года по всем поселениям убыток по водоснабжению составил – 345 тыс.рублей. Самая высокая себестоимость 1 куб.метра воды в Славкинском (52,10 рубля) и Сухотерешанском (41,77 рубль) поселениях.

В себестоимости 1куб.м воды по статьям затрат большое превышение по сравнению с планируемыми по расходам  на электроэнергию и общеэксплуатационные расходы, воды же реализовано только 62% плана. Общеэксплуатационные расходы на 1 рубль заработной платы составили 1,10 рубль.

Анализ услуг предприятия по теплоснабжению.

МП «Ремтехсервис» оказывает услуги по теплоснабжению муниципальных учреждений, отапливаемых от газовых котельных. По итогам 1 полугодия 2013 года получена прибыль от реализации теплоэнергии в сумме 864000,00 рублей. При выборочной проверке заключенных договоров на поставку теплоэнергии  превышения лимитов бюджетных обязательств не выявлено.

По состоянию на 1.07.2013 года предприятие имеет дебиторскую задолженность в сумме 3960779,68 рублей, кредиторскую задолженность в сумме 3924657,17 рублей. Задолженность в фонды на 1.07.2013 года – 287107,78 рублей, в том числе: ФСС – 2809,81 рублей, ПФР – 230810,92 рублей, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 53487,05 рублей. Задолженность по налогу на доходы физических лиц – 353426 рублей.

10. Возражения или замечания руководителя или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: нет.

11. Предложения:  По результатам контрольного мероприятия направляется представление директору МП «Ремтехсервис» для принятия мер по устранению выявленных нарушений. Представление должно быть рассмотрено в срок до 20.12.2013 года.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии
муниципального образования «Николаевский район»                     Н.А.Кондратьева.