Отчёт о результатах контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учёта, ведения муниципального реестра в Администрации муниципального образования Николаевское городское поселение

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район».

2. Цель контрольного мероприятия: Проверка целевого, эффективного использования бюджетных  средств, уровень постановки бухгалтерского учёта, ведение реестра муниципальной собственности в Администрации муниципального образования Николаевское городское поселение.

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта, реестр муниципальной собственности.

4. Объект контрольного мероприятия: Администрация муниципального образования Николаевское городское поселение.

5. Проверяемый период деятельности: 2012 год.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: 18 июля по 14 августа 2013 года.

7. Объем проверенных средств:  38775252,46 рублей.

8. Общая сумма нарушений –  1414205,87 рублей, в том числе: неправомерное использование бюджетных средств – 12053,72 рублей, неэффективное использование бюджетных средств – 7300,65 рублей, нарушения законодательства о бухгалтерском учёте – 1394059,50 рублей, иные нарушения – 792 рублей.

9. Результаты контрольного мероприятия:

- Не целевого использования средств бюджета не выявлено.

- По ведению кассовых операций нарушений не выявлено.

-  В нарушении приказа Минфина РФ № 173 от 15.12.2010г. «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» к бухгалтерскому учёту принимаются авансовые отчёты неоформленные должным образом: нет нумерации, числа составления, назначения аванса, не указано количество прилагаемых к отчёту документов, не проставлена корреспонденция счётов, подотчётному лицу не выдается расписка о сдаче авансового отчета.

-  В нарушении  Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»: ст.9 -  неправомерно приняты к учёту командировочные удостоверения на сумму 800 рублей (нет отметок в пунктах прибытия, убытия), списаны основные средства на общую сумму 108674,48 рублей (отсутствует акт на списание, основные средства находятся в эксплуатации), с нарушением списаны материальные запасы на общую сумму 1128385,02 рублей ( списание производится несвоевременно, на выдачу канцтоваров не составляются ведомости с подписями лиц получивших канцтовары,   на списание стройматериалов, хозяйственных материалов, запасных частей не указывается направление расхода, отсутствуют дефектные ведомости, сметы), по справке № 297 с МП «Сантеплотехсервис» неправомерно принято к бухгалтерскому учёту 8000 рублей ( нет товарно-транспортной накладной).

-  В нарушении п.1.5. приказа Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в течении последних трех лет в учреждении не проводилась инвентаризация.

-  В нарушении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы ( Постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. №1) в составе материальных запасов ( финансирование по ст.340 БК) приобретены основные средства (системы оповещения) общей стоимостью 31000 рублей.

-   В нарушении письма Минфина РФ от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129 в путевых листах неверно отражен маршрут следования автомобиля. Формулировка «езда по поселению» не подтверждает производственный характер расходов учреждения. Сумма израсходованного бензина на такие поездки является неэффективными расходами учреждения – 6664,13 рублей (  за взятые для анализа три месяца).

-  При выборочной проверке расходования средств на заработную плату выявлена переплата заработной платы работникам ( с учётом начислений в фонды) в сумме 3253,72 рублей,  недоначислено работникам – 792 рублей.

-  В нарушении ст.70 БК РФ в проверяемом периоде оплачены услуги связи за личные междугородные переговоры в сумме 636,52 рублей.

 -  В нарушении Постановления Правительства РФ от 16.07.2007г. № 447 «О совершенствовании учёта федерального имущества» в поселении не разработано и не утверждено Положение об организации учёта муниципального имущества и ведения реестра муниципального имущества муниципального образования Николаевское городское поселение.

-   В нарушении ст.215 Гражданского кодекса Российской Федерации стоимость здания гаража 126000 рублей, используемого учреждением, по балансу числится в муниципальной казне.

10. Возражения или  замечания руководителя или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: нет.

11. Выводы: Проведенным контрольным мероприятием выявлено нарушение: инструкций, утверждённых Приказами МФ РФ: от 15.12.2010г. № 173, от 1.12.2010г. № 157н, от 13.06.1995г. № 49, Постановлений Правительства РФ: № 1 от 01.01.2002г. «Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы», № 447 от 16.07.2007г. « О совершенствовании учёта федерального имущества», приказа Минтранса РФ № 152 от 18.09.2008г. « Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов», письма Минфина РФ от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129, федерального закона « О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от 21.11.1996г., Бюджетного кодекса Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской федерации.

12. Предложения: По результатам контрольного мероприятия направляется представление Главе администрации муниципального образования Николаевское городское поселение Володиной Л.А. и главному бухгалтеру Федоровой С.В. для принятия мер по устранению выявленных нарушений. Представление должно быть рассмотрено в срок до 1.10.2013 года.

Председатель контрольно-ревизионной
Комиссии МО «Николаевский район»                              Н.А.Кондратьева