Отчёт о проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учёта муниципального учреждения культуры «Барановский Центральный Дом культуры».

Р.п.Николаевка                                                                   30 января 2013 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район» на 2013 год.

2. Цель контрольного мероприятия:  проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровень постановки бухгалтерского учёта муниципального учреждения культуры «Барановский Центральный Дом культуры».

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия: муниципальное учреждение культуры «Барановский Центральный Дом культуры».

5. Проверяемый период деятельности: 2012 год.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 16 января по 30 января 2013 года.

7. Объем проверенных средств: 1153319,02 рублей.

8. Общая сумма нарушений – 82594 рублей, в том числе прочие нарушения – 82594 рублей.

9. Результаты контрольного мероприятия:

1. В нарушении Указания по применению и заполнению унифицированной формы «авансовый отчёт» ( форма № АО-1), постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001г. №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учётной документации №АО – 1 «авансовый отчёт» авансовые отчёты принимаются к учёту недооформленными: не проставляется корреспонденция счётов на обратной стороне авансовых отчётов, не отрезается расписка подотчётному лицу о принятии к учёту авансового отчёта.

2. В нарушении приказа Минфина РФ №173 от 15.12.2010г. «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными ) учреждениями и методических указаний по их применению»: прил.№4 – инвентарные карточки не содержат обязательных реквизитов: инвентарные карточки № 5,7,8 – не указаны марки музыкальных центров, инв.карт.№5 – нет даты ввода в эксплуатацию, прил.№5 – в актах на списание строительных материалов не указывается норма расхода и направление расхода. Краска приходуется банками (разные по весу) и списывается банками без указания площади  покраски, что свидетельствует о неэффективном расходовании бюджетных средств. Всего списано без указания норм и направления расхода строительных материалов на сумму 17690 рублей.

3. В нарушении Инструкции по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (приказ Минфина РФ от 1.12.2010г. №157н): п.46 – присвоенные объектам основных средств инвентарные номера не нанесены на объекты, п.345 – не ведется на забалансовом счёте учёт призов и подарков, приобретенных учреждением по статье 290 БК.

4. В нарушении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995г. №49: п.1.3. – инвентаризация имущества производилась не по местонахождению и материально-ответственному лицу, а в общем по учреждению.

5. В нарушении Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы ( Постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. №1) приобретенный системный блок и монитор (общая сумма – 23200 рублей) по коду БК 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», относятся к имуществу со сроком полезного использования более 2-х лет, т.е. к основным средствам (код 143020000).

6. В нарушении п.24 приложения №2 приказа Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бюджетного учёта и инструкции по его применению» от 6.12.2010г. №162 продуктовые наборы, приобретенные по статье 340 БК, списываются актами ( акт от 30.04.12г. на сумму 17794 рубля) без приложения ведомости выдачи материальных ценностей на нужды  учреждения и списков (кому выданы), призы списаны с учёта актом произвольной формы (акт от 5.04.2012г. на сумму 6950 рублей), канцтовары списываются актами единовременно, а не по мере их расходования ( акты на общую сумму 16960 рублей).

7. Не утверждены локальным нормативным актом выплаты (невыплаты) надбавок за стаж и надбавок за работу в сельской местности работникам, работающим по совместительству.

8. В нарушении ст.286 Трудового кодекса Российской Федерации не представляются одновременно с ежемесячным отпуском отпуска  работникам,  работающим по совместительству.

Председатель контрольно-ревизионной
Комиссии муниципального образования
«Николаевский район»                                                         Н.А.Кондратьева