Отчёт по результатам контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, муниципального имущества в администрации муниципального образования Канадейское сельское поселение Николаевского района Ульяновской области

Отчёт

По результатам контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, муниципального имущества в администрации муниципального образования Канадейское сельское поселение Николаевского района Ульяновской области.

Р.п. Николаевка                                                           6 сентября 2018 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:  план работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2018 год.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности поселения согласно программы проведения контрольного мероприятия.

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия: Администрация муниципального образования Канадейское сельское поселение Николаевского района Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности: 1.01.2017 года по 31.12.2017 года.

5.1. Вопросы контрольного мероприятия:

1. Проверка состояния учёта и использования основных средств.

2. Учёт материальных запасов.

3. Проверка правильности расходования средств на заработную плату.

4. Учёт  и ведение реестра муниципального имущества.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 1.08. по 29.08.2018 года.

7. Объем проверенных средств – 3839,0 тыс.рублей, в том числе стоимость основных средств – 1465,1 тыс.рублей.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила – 121 тыс.рублей ( 8 нарушений), из них подлежит возмещению в бюджет – нет.

9. Неэффективное использование средств – нет.

Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности: 21,5 тыс.рублей ( 3 нарушения), 2.2. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учётными документами. (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) – ред.от 22.12.2015г. одобрен Советом контрольно-счётных органов при Счётной палате Российской Федерации 17.12.2014г., протокол №2).

Нарушения при формировании и исполнении бюджетов:  10, 6 тыс.рублей (1 нарушение), 1.2.95. Нарушение порядка и условий оплаты труда муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений.

Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: 88,9 тыс.рублей (1 нарушение), 3.19. Нарушение порядка закрепления и использования, находящегося в муниципальной собственности движимого имущества.

 Выявленные в ходе контрольного мероприятия  несуммовые нарушения:

 Количество нарушений – 2. Группа нарушений -2. Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности. Вид нарушений: 2.3. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учёта.

Количество нарушений – 1. Группа нарушений – 3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью. Вид нарушений: 3.19. Нарушение порядка закрепления и использования находящегося в муниципальной собственности движимого имущества.

10. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:

   Администрация муниципального образования  Канадейское  сельское поселение ( ИНН/КПП 7311005124/ 731101001, ОКВЭД 75.11.32; ОКПО 25512155, ОГРН 1057311007104, ОКТМО 73625439); юридический адрес: 433840, Ульяновская область, Николаевский район, с.Канадей, ул.Советская, д.98; банковские реквизиты: л/счёт Л73830502 в Управлении финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области, р/с 40204810600000000070 в Отделение Ульяновск г.Ульяновск  БИК 047308001.

   Администрация муниципального образования  Канадейское сельское поселение  осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого решением Совета депутатов муниципального образования Канадейское сельское поселение № 13 от 16.11.2005года.

   Администрация муниципального образования  Канадейское  сельское поселение является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления, структуру администрации утверждает Совет депутатов поселения, обладает правами юридического лица, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными и иными актами Российской Федерации, Ульяновской области, Уставом поселения, решениями Совета депутатов поселения, постановлениями и распоряжениями Главы поселения.

   Имущество, находящееся в муниципальной собственности поселения, средства местного бюджета, а также имущественные права, составляют экономическую основу местного самоуправления поселения.      

   Проверка использования бюджетных средств по целевому назначению проведена по банковским документам учреждения, платёжным ведомостям, накладным и другим первичным документам. Не целевого использования средств бюджета не выявлено.

             Проверка состояния учёта и использования основных средств.  

      В нарушении  п.54 приказа Минфина РФ № 157 н от 1.12.2010г. «Инструкция по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти ( государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» проверке не представлены инвентарные  карточки учёта основных средств, описи инвентарных карточек. Отсутствуют инвентарные карточки на основные средства на общую сумму – 2477028,09 рублей.    

   В нарушении п.п.90,91 приказа Минфина РФ № 157н от 1.12. 2010г. в учреждении не ведутся оборотная ведомость по нефинансовым активам, Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов для аналитического учёта начисленной амортизации.

   В нарушении п.92 приказа Минфина РФ № 157н от 1.12.2010г. не начислена амортизация в размере 100% на основные средства стоимостью до 40000 рублей на системные блоки  и картриджи.

   В нарушении п.50 приказа Минфина РФ № 157н от 1.12.2010г. не ведется на забалансовом счёте учёт основных средств, стоимостью до 3000 рублей за единицу.

   В проверяемом периоде не проводилась инвентаризация основных средств.

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – нет. Группа нарушений /2/ Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности. Вид нарушения /2.3/ Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учёта. (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) – одобрен Советом контрольно-счётных органов при Счётной палате Российской Федерации в редакции от 22.12.2015г.)     

      На балансе в составе основных средств числится автомобиль ВАЗ- 21071 стоимостью 149964,90 рубля. На момент проверки  автомобиль ВАЗ-21071 находится в неисправном состоянии, что является неэффективным использованием муниципального имущества.

                            Учёт материальных запасов.

   В нарушении п.119 прил.2 к приказу Министерства финансов РФ № 157н от 1.12.2010г. «Об утверждении Единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» в учреждении не ведутся карточки количественно-суммового учёта материальных ценностей ( оборотные ведомости).

   В нарушении ст.9,ст.10 ФЗ -402 от 6.12.2011г.  «О бухгалтерском учёте» материальные запасы отражались в бухгалтерском учёте на основании счетов, счетов-фактур, предъявляемых на оплату, накладные на приобретенные материальные запасы  не подшиты к  журналам операций.

 В ходе проверки отражения операций по счёту 30200000 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», установлено, что документы находят отражение не по факту принятия обязательств, а по факту предоставленных документов.  В актах на списание материальных запасов не указывается направление расхода, не составляются дефектные ведомости на проведение текущих ремонтов.

        Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – нет. Группа нарушений /2/ Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности. Вид нарушения /2.3/ Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учёта.  

   При проверке закупки канцелярских принадлежностей  выявлено: заключён договор № 1 от 1.02.2017г. с ИП Синдюков П.Н. на сумму 21500 рублей. Фактически оприходовано в 2017 году  по счетам-фактурам  канцелярских принадлежностей на сумму 25013 рублей.  Канцелярские принадлежности на сумму 3513 рублей приобретены без договора.

   В нарушении п.349 приказа Минфина России от 1.12.2010г. №157н  не ведется забалансовый счёт «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных».

   Актом от 31.12.2017г. списаны запасные части на ремонт автомобиля на сумму 24000,00 рублей, в том числе летняя  резина на сумму 8500,00 рублей, которая должна числиться на балансе в составе материальных запасов.

   Счёт-фактурой от 22.12.2017 года оприходован бензин 678л. по договору с ООО «АК БАРС» на сумму 25000 рублей. По главной книге в декабре списан бензин на сумму 25000,00 рублей. Фактически в декабре по путевым листам израсходовано бензина 420л. на сумму 15493,80 рубля. Бензин в количестве 258л. на сумму 9506,20 рублей списан без основания, в отсутствии первичных документов.

   Количество нарушений – 3. Сумма нарушений – 21519,20 рублей. Группа нарушений /2/. Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности. Вид нарушения /2.2/ Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учётными документами.

      Проверены путевые листы на автомобиль ВАЗ 111730. В нарушении приказа  Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», письма Минфина РФ № 03-03-04/1/129 от 20.02.2006г. путевые листы принимаются к учёту недооформленными:  не проставляется движение горючего, не указывается километраж между пунктами маршрута движения ( в конце дня указывается общий пробег).                                                                                                               

       Проверка правильности расходования средств на заработную плату.

   На момент проверки штатная численность 6 единиц, в том числе 2 штатных единицы – муниципальные должности и 4 штатных единицы – должности работников, осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации.

   Проверено начисление заработной платы по работникам за год. В нарушении  положений о порядке и условиях премирования работников премии выплачивались без учёта больничных листов работников, при замещении работников имелись случаи недоначислений работникам  за выслугу лет.   Всего за 2017 год:  недоначислено по работникам 7703 рубля, переплачено 2920 рублей.

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – 10623 рубля. Группа нарушений - /1/. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов. Вид нарушений -/1.2.95/ Нарушение порядка и условий оплаты труда муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений.

     Учёт муниципального имущества и ведение реестра муниципального имущества.

   Основными нормативными правовыми актами по организации работы с муниципальным имуществом являются: Положение о порядке владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования Канадейское сельское поселение (реш.Совета депутатов от 14.12.2006г. №14а), Положение об организации учёта муниципального имущества и ведения реестра муниципального имущества, утвержденное решением Совета Депутатов МО Канадейское сельское поселение № 170 от 24.11.2008г.

   При учёте муниципальной казны поселение руководствуется Положением «О муниципальной казне Канадейского сельского поселения Николаевского района Ульяновской области» ( Реш. Совета депутатов № 19 от 14.01.2006г.).

   Реестр муниципального имущества в электронном виде ведется без использования программы. Реестр не содержит необходимых сведений по объектам ( в исполнении Постановления Правительства РФ от 16.07.2007г. № 447 «О совершенствовании учёта федерального имущества»).

   Реестр муниципальной собственности ведется списком. Общая стоимость муниципального имущества по реестру  на 1.01.2018г.  7935195,31 рублей. В нарушении Положения об организации учёта муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества стоимость основных средств по реестру больше стоимости основных средств по балансу (7846320,94 рублей)  на 88874,37 рубля. В бухгалтерском учёте не учтены:  газификация – обор.., электролиния-лампы,  в реестре не числятся: системный блок, картриджи.

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – 88874,37 рубля. Группа нарушений –/ 3 /Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной ) собственностью. Вид нарушений – /3.19 / Нарушение порядка закрепления и использования находящегося в муниципальной собственности движимого имущества.

   В нарушении п.3.4. Положения об организации учёта муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества в поселении не ведутся карты учёта муниципального имущества.

      В нарушении п.4.2. Положения не ведется журнал учёта документов, поступивших для учёта муниципального имущества в реестре, журнал учёта выписок из реестра.

   В нарушении п.4.3. Положения об организации учёта муниципального имущества в реестр включены объекты без указания основания включения в реестр и муниципальную казну.

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – нет. Группа нарушений – /3/ Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью. Вид нарушений /3.24/ Нарушение порядка учёта и ведения реестра государственного (муниципального) имущества.

  11. Предложения по итогам контрольного мероприятия

По итогам контрольного мероприятия администрации муниципального образования Канадейское сельское поселение выписано представление и предложено осуществить следующие мероприятия:

- бухгалтерский учёт вести в соответствии с инструкцией по бюджетному учёту, утвержденной приказом  Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010г. № 157н;

- совместно с Комитетом по управлению муниципальным имуществом Администрации муниципального образования «Николаевский район» рассмотреть целесообразность нахождения на балансе учреждения автомобиля ВАЗ-21071, находящегося в неисправном состоянии;

- провести инвентаризацию материальных запасов и наладить достоверный учёт материальных запасов;

- принять меры к взысканию с работников неправомерно начисленных и выплаченных сумм заработной платы и перерасчёту работникам, у которых выявлено недоначисление заработной платы;

- привести в соответствие с требованиями постановления Правительства РФ от 16.07.2007 г. № 447 «О совершенствовании учёта федерального имущества» реестр муниципального имущества муниципального образования Канадейское сельское поселение, обеспечить ведение полноценного учёта муниципальной собственности, сформировав достоверную учётную базу, содержащую физические и стоимостные характеристики имущества;

- принять меры дисциплинарного воздействия к работникам, допустившим нарушения;

- отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте предоставить в контрольно-ревизионную комиссию Совета депутатов муниципального образования Николаевский район в срок до 1 октября 2018 года.

Председатель  Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов муниципального

образования «Николаевский район»                                       Н.А.Кондратьева