Заключение От 29 апреля 2015г. По проверке отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение за 2014 год.

Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов

муниципального образования «Николаевский район»

Заключение

От 29 апреля 2015г. 

По  проверке отчёта  об исполнении бюджета  муниципального образования  Никулинское сельское поселение  за 2014  год. 

В соответствии с требованиями  статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Совета депутатов муниципального образования Николаевский район № 157 от 17.12.2014 года «О принятии части полномочий» и планом работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов  МО «Николаевский район» проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение.

Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного бюджета в 2014 году, установление полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета Решению Совета депутатов № 24 от 23.12.2013 года «О бюджете муниципального образования  Никулинское сельское поселение» (далее – решение о бюджете).

Общая часть.

Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение в Контрольно-ревизионную комиссию представлен в срок, определенный ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Отчёт представлен по кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2014 году.

Проведена внешняя проверка бюджетной отчётности администрации МО Никулинское сельское поселение (ст.264.1). Контрольные соотношения между формами бюджетной отчётности соблюдаются.

Бюджет муниципального образования Никулинское сельское поселение утвержден решением Совета депутатов от 23.12.2013 года  № 24 на 2014 год в сумме 6797368,00 рублей по доходам, в сумме 6797368,00 рублей по расходам с дефицитом бюджета  - 0,00 рублей.

В течении   2014 года  было принято Советом Депутатов два  решения  о внесении изменений  в решение Совета Депутатов муниципального образования Никулинское сельское поселение  № 24 от 23.12.2013 года как в доходную так и в расходную часть. В результате уточненные плановые доходы бюджета составили  6761530,00  рублей, расходы – 6911168,48 рублей. Дефицит бюджета – 149638,48  рублей.

Доходы бюджета.

Уточненный план по доходам в целом ( 6761530,00 рублей) выполнен  на 102,4 % , или на сумму 6922154,53 рубля. Фактически получено доходов к 2013 году на 19,8 % меньше. В таблице №1 представлено исполнение плана по доходным источникам местного бюджета  за 2014 год.

Таблица №1

Динамика доходных источников бюджета муниципального образования Никулинское сельское поселение  за 2014 год.

Из таблицы видно, налоговые и неналоговые доходы выполнены на 103,4 % к плану, к 2013году  на 119,3 %. Получено налоговых и неналоговых доходов 4925224,53 рубля.  В разрезе доходов  не выполнены  планы  по налогам на  доходы физических лиц, налогам на совокупный доход, государственной пошлине, доходам от продажи материальных и нематериальных активов.

Налог на прибыль, доходы физически лиц – получено 2039109,91 рублей, 86,7 % к уточненному плану, 70,8 % к 2013 году.   В структуре доходов налоги на прибыль занимают 29,5 %.

Налоги на товары, реализуемые на территории РФ (акцизы на нефтепродукты) получено 1306067,32 рублей  (99,5 % к плану)

Налоги на совокупный доход (единый сельскохозяйственный налог) - получено 11750,00 рублей, что ниже уровня 2013 года,  меньше запланированного (58,8 %). Плательщиком данного налога является ООО «Наша Родина».

Налоги на имущество  – получено 1401301,77 рубль,  план перевыполнен – 160,7%, к 2013 году получено больше на 69,6 %. Земельного налога за 2014 год поступило 1112076,28 рублей, план выполнен на 173,4 %. План по налогу на имущество выполнен  на 125,4 % - 289225,49 рублей.

Государственная пошлина выполнена на 95 % - 38000,00 рублей, показатели больше уровня 2013 года на 5 %.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – получено 102923,34 рубля,  план выполнен на 121,8 %, меньше 2013 года на 31,1 %.

Доходы от оказания  платных услуг к факту 2013 года получено –99,4%. При плане 14000 рублей получено 14310,00 рублей, план выполнен на 102,2 %.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, план выполнен всего на 3,3 %. Доходы от продажи земельных участков получено 2282,60 рубля ( к плану – 6,5 %), к 2013г. – 1,1%.

Объем безвозмездных поступлений составил  4499894,81 рубля, 99.6 % к уточненному плану, к 2012 году 175,2 %.

Объем безвозмездных поступлений в структуре доходов снизился по сравнению с 2013 годом ( 2013г. – 52,1%, 2014г. – 28,8 % в общей структуре доходов) и составил 1996930,00 рублей. В том числе получено дотаций – 1874430,00 рублей, субвенций – 122500,00 рублей.

По состоянию на конец 2014 года имеется задолженность в бюджет поселения по налогам в сумме 1095,1 тыс.рублей, в том числе по земельному налогу – 1038,2 тыс.рублей, по налогу на имущество – 56,9 тыс.рублей.

Расходы бюджета.

Бюджет поселения по расходам в целом выполнен на 99,9 %. При уточненном плане 6911168,48 рублей фактически произведено расходов 6905747,27 рублей, что  на 5421,21 рубль или на 0,1 % ниже запланированного. Структура расходов по разделам приведена в таблице №2.

Таблица №2 

Анализ исполнения бюджета муниципального образования    Никулинское сельское поселение  по расходам за 2014 год.

Из таблицы видно, что в структуре расходов доминирующую роль в 2014 году  играют расходы на общегосударственные вопросы ( 30,3 %), расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (16,1 %), национальную экономику (30,3 %).

Раздел 01 – Общегосударственные вопросы -  израсходовано  2090498,95 рублей в абсолютной величине, 99,8 % к плану.  К 2013 году расходы снизились на 12,3 %. В том числе израсходовано на: содержание местной администрации – 1614532,76 рубля, содержание Главы местной администрации – 396366,19 рублей, исполнение переданных в район полномочий по заключенным соглашениям – 79600 рублей.

Раздел 02 – Расходы на национальную оборону составили 122500,00 рублей. По этому разделу учитываются расходы на осуществление первичного воинского учёта. В 2014году расходов произведено на уровне 2013 года.

Раздел 03 – Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность составили 311548,28 рублей ( 99,9 % к плану), к прошлому году расходы снизились на 31,2 %. Денежные средства израсходованы на  обеспечение пожарной безопасности.

Раздел 04 –Национальная экономика -  расходы  составили  2089007,00 рублей  (100 % к плану, в 2 раза больше  факта 2013 года). На реализацию МП «Развитие сети автомобильных дорог местного значения в муниципальном образовании «Николаевский район» на 2014-2016 годы» израсходовано 1312900,00 рублей, на поддержку дорожного хозяйства израсходовано – 357797,00 рублей, на мероприятия по землеустройству и землепользованию израсходовано 418310,00 рублей.

Раздел 05 – Жилищно-коммунальное хозяйство в структуре расходов бюджета расходы  составили  16,1 % - 1108960,32 рублей  в абсолютной величине, 100 % к плану, к 2013 году расходы уменьшились на 68,9 %. На коммунальное хозяйство (мероприятия в области коммунального хозяйства) израсходовано – 870703,41 рубля. На благоустройство израсходовано – 238256,91 рублей. В том числе: на уличное освещение израсходовано – 185772,91 рубля,   на прочие мероприятия  по благоустройству израсходовано – 52484,00 рубля.

Раздел 08 – Культура, кинематография и средства массовой информации в структуре расходов составляет – 15 %, всего израсходовано 1036470,72рублей. Израсходовано на содержание МУК «Рызлейский  Центральный Дом  культуры» 223340,36 рублей. Плановые показатели выполнены на 99,4%. Перечислены межбюджетные трансферты с бюджета поселения муниципальному району в связи с переданными полномочиями  по решению вопросов местного значения в части создания условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры в сумме 642600,00 рублей. Израсходовано на мероприятия в сфере культуры 170530,36 рублей.

Раздел 10 – Социальная политика – расходы составили 146762,00 рубля.   В том числе на пенсионное обеспечение (доплаты к пенсиям) израсходовано 117102,00 рубля, на реализацию МП «Повышение качества жизни граждан пожилого возраста и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации в МО Никулинское сельское поселение на 2012-2014 годы» израсходовано 29660,00 рублей.

Кредиторской задолженности на конец  2014 года в поселении нет.

Дефицит бюджета.

Предельный размер дефицита и источники его покрытия изменялись в течении года от первоначально запланированного. Решением Совета депутатов № 83 от 30.12.2014года запланирован дефицит бюджета в сумме 149638,48 рублей. Фактически  получен  профицит (превышение доходов над расходами) бюджета  в сумме  16307,26 рублей.

Муниципальный долг.

Решением Совета Депутатов № 24 от 23.12.2013 года утвержден верхний предел муниципального долга на 1 января 2015 года в сумме 0,00 рублей, в том числе предельный объём обязательств по муниципальным гарантиям 0,00 рублей.

Фактически по отчёту верхний предел муниципального долга составил 0,00 рублей.

Предложения.

Принять меры по повышению качества планирования таких доходных источников как налоги на прибыль, налоги на совокупный доход,  доходы от продажи материальных и нематериальных активов.

На основании изложенного контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов  муниципального образования «Николаевский район» полагает отчёт об исполнении бюджета подлежит обсуждению и утверждению.

Председатель Контрольно-ревизионной
комиссии Совета депутатов
 муниципального образования
«Николаевский район»                                                          Кондратьева Н.А.