Отчёт По результатам контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Дорстрой»

Отчёт

По результатам контрольного мероприятия по проверке  финансово-хозяйственной деятельности  муниципального унитарного предприятия «Дорстрой».

Р.п. Николаевка                                                              28 сентября 2020 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2020 год, удостоверение на право проведения  проверки.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности  муниципального унитарного  предприятия «Дорстрой»  согласно программы  проведения контрольного мероприятия.

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия:  муниципальное унитарное предприятие «Дорстрой».

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2019года  по 31.12.2019года.

5.1. Вопросы контрольного мероприятия:

1. Достоверность финансовой отчётности, законность осуществлённых финансовых операций.

2. Основные показатели деятельности предприятия за 2018г. и 2019г..

3. Расчёты по оплате труда.

4. Учёт основных средств.

5. Дебиторская и кредиторская задолженность.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 7 сентября  2020 года, закончена 11 сентября  2020 года.

7. Объём проверенных средств – 541,18692 тыс.рублей ( в том числе стоимость основных средств – 5,00000 тыс.рублей.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила – 98,91308 тыс.рублей ( 8 нарушений).

   Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской финансовой отчётности – 95,81308 тыс.рублей ( 3 нарушения), 2.12 (2 нарушения) Незначительное нарушение правил ведения бухгалтерского учёта, выразившееся в искажении любой строки формы бухгалтерской отчётности не более 10% ( 0,7%, 3%) и на сумму не более 100,0 тыс.рублей (11,81308 тыс.рублей), 2.2 Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учётными документами. (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), одобренного Советом контрольно-счётных органов при Счётной палате Российской  Федерации от 17.12.2014г.)

   Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью – 3,10000 тыс.рублей (1 нарушение), 3.20.  Неперечисление  унитарными предприятиями в бюджет установленной части прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

   Выявленные в ходе контрольного мероприятия несуммовые нарушения: Количество нарушений – 4. Виды нарушений: /2.1/ Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учёта, хранения документов бухгалтерского учёта и требований по оформлению учётной политики; /2.3/ Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учёта; /2.4/ Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определённых экономическим субъектом; /3.6/ Нарушение порядка распоряжения имуществом унитарного предприятия.

9. Предложения по итогам контрольного мероприятия.

   По итогам контрольного мероприятия выписано представление и предложено осуществить следующие мероприятия:   

- Разработать и утвердить учётную политику муниципального унитарного предприятия «Дорстрой».

- Главную книгу привести в соответствие с правилами ведения бухгалтерского учёта.

- Согласовать с Учредителем договор аренды имущества, принадлежащего МУП «Дорстрой» на праве хозяйственного ведения.

- Перечислить в бюджет района 10% прибыли за 2018 и 2019 годы.

- Провести инвентаризацию имущества и обязательств.

- Сделать выверку расчётов с ООО «Русь», восстановить в бухгалтерском учёте дебиторскую задолженность по договорам аренды имущества (84000,00 рублей).

   Отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте предоставить в  Контрольно-ревизионную комиссию Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» в срок до 12 октября 2020 года.

Председатель  Контрольно-ревизионной

комиссии  Совета депутатов                                                   

муниципального образования

 «Николаевский район» Ульяновской области                                          Н.А.Кондратьева