Отчёт По результатам контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности Николаевского районного муниципального аптечного предприятия № 53

Отчёт

По результатам контрольного мероприятия по проверке  финансово-хозяйственной деятельности Николаевского районного муниципального аптечного предприятия  № 53.

Р.п. Николаевка                                                              30  августа 2019 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2019 год, удостоверение на право проведения  проверки.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности Николаевского районного муниципального аптечного  предприятия  № 53   согласно программы  проведения контрольного мероприятия.

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия: Николаевское районное муниципальное аптечное предприятие  № 53.

5. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2018года  по 30.06.2019года.

5.1. Вопросы контрольного мероприятия:

1. Достоверность финансовой отчётности, законность осуществлённых финансовых операций.

2. Расчёты по оплате труда.

3. Учёт основных средств.

4. Дебиторская и кредиторская задолженность.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 21 августа 2019 года, закончена 30 августа 2019 года.

7. Объем проверенных средств – 4537,5 тыс.рублей ( в том числе стоимость основных средств – 1474,6 тыс.рублей).

8. Общая сумма выявленных нарушений составила – 27,2 тыс.рублей (2 нарушения).

9. Неэффективное использование средств – 15,0 тыс.рублей.

Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности: 27,2 тыс.рублей (1 нарушение), вид нарушений: 2.12. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчётности не менее чем на 10 процентов.( Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита ( контроля) – протокол №2- Совета контрольно-счётных органов от 17.12.2014г.).

Неэффективное использование средств -  15,0 тыс.рублей (1 нарушение), п. 10 Методики определения суммы неэффективного использования средств – (протокол коллегии Счётной палаты Ульяновской области №8-2017 от 16.05.17г.) «Просроченная на срок более шести месяцев дебиторская задолженность в случае непринятия мер по взысканию задолженности в судебном порядке».

Выявленные в ходе контрольного мероприятия несуммовые нарушения:  Количество нарушений – 1. Группа нарушений -3. Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью. Вид нарушений /3.6/ Нарушение порядка распоряжения имуществом предприятия.

10. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:

Николаевское районное муниципальное аптечное  предприятие  № 53.

ИНН/КПП: 7311000285/731101001.

Юридический адрес: 433810, Российская Федерация, Николаевский район, р.п. Николаевка, пер. Песчаный, д.11.

     Николаевское районное муниципальное аптечное предприятие  № 53 осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утверждённым постановлением Главы Администрации Николаевского района № 233 от 04.07.1994г.

    Учредителем Предприятия является администрация района в лице Комитета по управлению имуществом Николаевского района.

   Предмет деятельности предприятия:

- Изготовление: контроль, отпуск товара, лекарств по оформленным в соответствующем порядке рецептам, отпуск готовых лекарственных средств по рецептам и без рецептов.

- Закупка их, продажа населению, ЛПУ медицинских товаров.

- Санитарно-просветительские услуги и информационные услуги для населения и ЛПУ.

- Заготовка, закупка, реализация лекарственных растений, сырья, переработки в лекарственные средства.

- Изготовление, контроль, реализация парфюмерно-косметических и пищевых изделий из лекарственного сырья.

- Оказание доврачебной помощи.

- Деятельность, связанная с оборотом  наркотических и психотропных веществ, внесённых в списки 2 и 3 в соответствии с Федеральным  Законом о наркотических и психотропных веществах № 373 от 8.01.1998г.

   Среднесписочная численность на 1.01.2019г. составила 18 человек.

  Николаевское районное муниципальное аптечное предприятие № 53  за 2018 год сработало с прибылью – 292 тыс.рублей.  

      Достоверность  финансовой отчётности, законность  осуществлённых финансовых  операций.

   Проверено составление  бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2018 год ( форма по КНД 0710099), которая состоит: из бухгалтерского баланса ( форма по ОКУД 0710001), отчёта о финансовых результатах ( форма по ОКУД 0710002), Отчёта об изменениях капитала (форма по ОКУД 0710003), Отчёта о движении денежных средств ( форма по ОКУД 0710004).  Финансовый результат в балансе на 1.01.2019г. отражён правильно.

   По строке 1230 баланса «дебиторская задолженность» показатель равен 0.  В балансе отражена кредиторская задолженность свернутым сальдо, кредиторская задолженность минус дебиторская задолженность – строка 1520 баланса. По представленной оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 «Поставщики и подрядчики» дебиторская задолженность составляет 27205,49 рублей. В строке 1230 баланса, в нарушении ст.13 п.1 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»  не указана дебиторская задолженность, тогда как по оборотно-сальдовой ведомости она составляет 27205,49 рублей.  Акты выверки дебиторской  задолженности проверке не представлены.   Искажение 1230 строки баланса на 100%.

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – 27205,49 рублей. Группа нарушений /2/. Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности. Вид нарушения /2.12/ Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчётности не менее чем на 10 процентов (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) – протокол № 2-СКСО от 17.12.2014г.).

                              Расчёты  по оплате труда.

   Нарушений в начислении заработной платы  работникам   не выявлено.

                                  Учёт основных средств.

   На балансе предприятия по состоянию на 1.01.2019 года числится основных средств на сумму 1474628,00 рублей.

    Николаевскому РМАП №53  часть основных средств  переданы по договору хозяйственного ведения от 19.09.2007г. по постановлению Администрации МО «Николаевский район». К указанному договору нет акта приема-передачи с указанием балансовой стоимости объектов. По представленному перечню основных средств передано по договору основных средств на сумму 902495 рублей. На основные средства на общую сумму (балансовая стоимость) 572133 рубля нет договора передачи в хозяйственное ведение, в том числе автомобиль ВАЗ-21112.

   В нарушении п.3.7 Положения об организации учёта муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества «Николаевский район» (решение Совета депутатов № 522 от 18.11.2008г.) Николаевским РМАП № 53 не представлялась в Комитет по управлению имуществом и земельным отношениям Администрации МО «Николаевский район информация об имеющемся на балансе имуществе, для принятия его в муниципальную собственность ( основные средства на сумму 572133 рубля).

   Количество нарушений – 1. Сумма нарушений – нет. Группа нарушений /3/ Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью. Вид нарушений /3.6/ Нарушение порядка распоряжения имуществом предприятия.

                     Дебиторская и кредиторская задолженность.

   По состоянию на 1.01.2019 года по балансу  предприятие не имеет дебиторской задолженности.  Дебиторская задолженность по оборотно-сальдовой  ведомости (сч.60)  27205,49 рублей.

   В составе дебиторской задолженности числятся авансовые платежи, перечисленные Регпалате 15000,00 рублей.   Указанная сумма задолженности числится в оборотно-сальдовой ведомости на протяжении всего проверяемого периода. Дебиторская задолженность в сумме 15000,00 рублей – неэффективные расходы предприятия.

   Количество нарушений -1. Сумма нарушений – 15000,00 рублей. Группа нарушений – неэффективное использование средств. ( п.10 Методики определения суммы неэффективного использования средств – «Просроченная на срок более шести месяцев дебиторская задолженность в случае непринятия мер по взысканию задолженности в судебном порядке»).   

      Кредиторская задолженность на 1.01.2019 года по оборотно-сальдовой ведомости составляет 2353949,75 рублей.

11. Предложения по итогам контрольного мероприятия.

   По итогам контрольного мероприятия выписано представление и предложено осуществить следующие мероприятия:

- Не допускать искажения бухгалтерской (финансовой) отчётности. Дебиторскую и кредиторскую задолженность в балансе отражать в развернутом  виде на основании оборотно-сальдовой ведомости на отчётную дату.

- Устранить нарушения в учёте основных средств. Представить в Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям Администрации муниципального образования «Николаевский район» сведения об имеющемся на балансе имуществе для принятия его в муниципальную собственность.

- Сделать выверку расчётов с дебиторами и кредиторами.

- Не допускать неэффективного расходования средств предприятия.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

муниципального образования

«Николаевский район»                                                         Н.А.Кондратьева