Отчёт по результатам контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия «Ремтехсервис»

Отчёт

По результатам контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия «Ремтехсервис».

Р.п. Николаевка                                                               21 ноября 2016 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2016 год, письмо прокурора района от 14.10.2016г. № 07-04-2016.

2. Объект контрольного мероприятия: муниципальное предприятие «Ремтехсервис»; ИНН/КПП: 7311006103/731101001; юридический адрес: 433810, Российская Федерация, Ульяновская область, Николаевский район, р.п. Николаевка, ул.Узкоколейная, дом  № 29.

3. Цели контрольного мероприятия

- соблюдение порядка ведения кассовых операций;

- проверка расчётов с подотчётными лицами;

- расчёты по оплате труда;

- учёт основных средств и материальных запасов.

4. Проверяемый период деятельности: 2015 год, 9 месяцев 2016 года.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: проверка начата 21 октября 2016 года, закончена 21 ноября 2016 года.

6. Объем проверенных средств: Сумма проверенных средств – 8109415,02 рублей ( в том числе: стоимость основных средств – 514650 рублей)

7. Общая сумма нарушений: 751554,29  рубля ( 8 нарушений), в том числе: нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской ( финансовой) отчётности – 394411,65 рублей ( 2 нарушения), неэффективное использование денежных средств – 357142,64 рубля ( 6 нарушений).

    По результатам контрольного мероприятия установлено:

   Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности.

   В нарушении п.6.3. Указания Центрального банка РФ от 11.03.2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» к расходным кассовым ордерам на выдачу денег в подотчёт не оформлялись письменные заявления. За период с 1.01.2015г. по 30.06.2015г. выдано в подотчёт без заявлений денежных средств в сумме 319975,40 рублей ( январь –  71595,15 рублей, февраль – 52781,26 рубль, март – 57021,11 рубль, апрель – 39406,27 рублей, май – 94476,61рублей, июнь – 4695рублей).

   В нарушении ст.9 ФЗ № 402 «О бухгалтерском учёте», письма Министерства финансов Российской Федерации ль 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129 в путевых листах не заполняется движение горючего, не заполняется маршрут следования (путевые листы руководителя).Целью составления путевого листа является подтверждение обоснованности расхода горюче-смазочных материалов. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Путевой лист, не содержащий информацию о месте следования, не подтверждает осуществленные предприятием расходы на приобретение горюче-смазочных материалов. За январь-сентябрь 2016 года сумма списанного на затраты горючего, по документам, заполненным с нарушением требований бухгалтерского учёта составляет 74436,25 рублей.

               Неэффективное использование денежных средств.

   В 2016 году ( январь-сентябрь) ввиду непринятия своевременных мер по погашению кредиторской задолженности произведена оплата пеней ( по внебюджетным фондам), штрафов, госпошлины в сумме 192106,90 рублей.

   В нарушении п.15 Инструкции Министерства финансов СССР « О служебных командировках в пределах СССР» от 07.04.1988г. №62, п.11 Постановления правительства РФ от 13 октября 2008г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» выплачивались суточные за один день командировки – выплачено  в проверяемом периоде - 13600,00 рублей.    Проверены путевые листы по дням командировок в г. Ульяновск , в путевых листах поездка в Ульяновск – 1 день ( с 6.00 до 16.00, 17.00). Кроме того суточные выплачены водителю  за командировки в г.Ульяновск , в то время как по путевым листам он возил вахту ( 9-10.04.15г., 8-9.09.15г., 11-12.09.15г., 14-15.09.15г., 30-31.10.15г.,16-17.11.15г.).

   Приказами директора предприятия оплачивались билеты на концерты: расходные кассовые ордера № 154,155  по 1000,00 рублей на общую сумму 2000,00 рублей. Приказом №45 от 13.05.2016г. выделено 600 рублей из фонда предприятия на приобретение билетов на концерт посвященный Женам – Мироносицам. Приобретение билетов на концерты не предусмотрено коллективным договором и является незаконным расходованием денежных средств  предприятия.

   Приказом директора предприятия  от 27.02.2015 года  предприятие оплачивает работникам сотовую связь ( 13 работников).

   Всего за проверяемый период (1.01.2015г. по 31.08.2016г.) неправомерно оплачено за услуги сотовой связи  29962 рублей.

Оплата услуг сотовой связи относится на себестоимость продукции. Чтобы включить оплату сотовой связи в себестоимость продукции, необходимо обосновать их производственный характер.

   В письме МНС России от 22.05.2000г. № ВГ-9-02/174, что «оплата услуг связи, в частности оплата междугородных и международных телефонных переговоров, переговоров с использованием радиотелефонов, сотовой связи, сообщений, передаваемых по пейджинговой связи, может быть учтена в себестоимости продукции предприятия, если указанные переговоры связаны с производством и реализацией продукции.»

   Согласно п.12 Положения по ведению бухгалтерского учёта (Приказ Минфина России от 29.07.1998г. № 34) для обоснованного отнесения на себестоимость расходов по междугородним и международным телефонным разговорам необходимо документальное подтверждение производственного характера разговора. К таким документам могут быть отнесены: счёт телефонной станции, расшифровка АТС с указанием номеров телефонов, по которым велись переговоры, иные документы, подтверждающие производственный характер отношений с абонентом.

   В нарушении раздела 7  Коллективного договора за 9 месяцев 2016 года выплачены премии в связи с праздниками: 23 февраля, 8 марта, день строителя. Всего выплачено 60000 рублей. В   коллективном договоре премии к указанным праздникам не прописаны. Денежные средства в сумме 60000,00 рублей израсходованы незаконно.

   Выборочно проверено начисление отпускных инженерно-техническим работникам  предприятия в 2016 год. Выявлена переплата отпускных, связанная с тем, что при расчёте отпускных учитывалась материальная помощь к отпуску, премии к праздничным датам ( в нарушении Постановления Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»). В 2016 году незаконно переплачено  отпускных инженерно-техническим работникам  предприятия 58873,74 рублей.

   По результатам контрольного мероприятия направлено представление директору муниципального предприятия «Ремтехсервис» и предложения учредителю – Администрации муниципального образования «Николаевский район».  

Председатель контрольно-ревизионной

Комиссии муниципального образования

«Николаевский район»                                                             Н.А.Кондратьева