Отчёт О результатах контрольного мероприятия по проверке законности и результативности использования бюджетных средств, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального учреждения оздоровительный детский лагерь «Жемчужина»

Р.п. Николаевка                                                               26 ноября  2015 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2015 год.

2. Объект контрольного мероприятия: муниципальное учреждение оздоровительный детский лагерь «Жемчужина».

3. Цели контрольного мероприятия:

- соблюдение порядка ведения кассовых операций;

- расчёты с подотчётными лицами;

- проверка штатно-сметной дисциплины, начисления и выплаты заработной платы;

- учёт основных средств;

- учёт материальных запасов;

- состояние расчётов, дебиторская и кредиторская задолженность;

- аудит закупок по № 44-ФЗ от 5.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

4. Проверяемый период деятельности: 2014 год, январь-август 2015 года.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 26 октября 2015 года по 26 ноября 2015 года.

6. Объем проверенных средств: 10159323,25 рубля ( в том числе стоимость основных средств – 1849482 рубля).

7. Общая сумма нарушений –  всего 10 нарушений на сумму 1492090,06 рублей, в том числе: неэффективные расходы – 17873,66 рубля, нарушения при исполнении бюджета – 1474216,40 рублей.

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

Не целевого использования средств бюджета в проверяемом периоде не выявлено.

В нарушении п.4.4.Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12.10.2011г.( Центральный банк Российской Федерации) выдавались денежные средства под отчёт без письменного заявления подотчётного лица.

В нарушении приказа Минфина № 173н от 15.12.2010г. «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» к бухгалтерскому учёту принимаются авансовые отчёты недооформленными: не указывается количество прилагаемых к авансовым отчётам документов, подотчётным лицам не выдается расписка о сдаче авансовых отчётов, не проставляется корреспонденция счётов на обратной стороне авансовых отчётов.

Приняты к учёту авансовые отчёты, не утверждённые руководителем на сумму 9741,00 рубль, бухгалтером на сумму 810,00 рублей.

В нарушении п.11 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» неправомерно выплачивались суточные за один день командировки – выплачено 4600,00 рублей (неэффективные расходы).

В Учреждении отсутствует Положение по оплате труда.

За период с января по август 2015г. проверено начисление заработной платы по основным работникам, выявлена переплата у 5 работников на общую сумму – 14658,23 рублей, недоначислено 3 работникам  на общую сумму – 30986,43 рублей.

В нарушении п.46 приказа Минфина РФ № 157н от 1.12.2010г. «Инструкция по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», п.3.4 учётной политики учреждения ( приказ от 29.12.2014г.)  не на все объекты основных  средств нанесены инвентарные номера.

В пункта 54 приказа № 157н проверке не представлена опись инвентарных карточек по учёту основных средств ( ф.№ 0504033), инвентарные карточки не пронумерованы.

В нарушении п.4 приказа № 157н на балансе учреждения числятся основные средства, неиспользуемые учреждением – автомобиль  ГАЗ 2217 стоимостью 250000,00 рублей, ксерокс стоимостью 7600,00 рублей.

В нарушении приказа Минфина России  от 13.06.1995г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в  проверяемом периоде в учреждении не проводилась инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Не проводилась инвентаризация и при смене начальника лагеря.

В нарушении ст.9 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» списание материальных запасов производится несвоевременно.

В нарушении приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых  листов» путевые листы принимаются к учёту недооформленными: не проставляется номер путевого листа, не проставляется движение горючего, не указывается километраж между пунктами маршрута движения ( в конце дня указывается общий пробег).

Установлены факты нарушения принципа результативности и эффективности при использовании бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. В результате несвоевременных платежей по бюджетным обязательствам средства бюджета направлялись в 2015 году  на оплату пеней 13273,66 рубля.

Учреждение допустило несанкционированную просроченную кредиторскую задолженность.  По состоянию на 1.01.2015г. имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме  1428571,74 рубль. Нарушен  п.3 ст.219 Бюджетного кодекса РФ / принятие обязательств сверх утвержденных лимитов/. Сумма нарушений -  1428571,74 рубль, считать как нарушения при исполнении бюджета.

Выявлены нарушения при проведении аудита закупок по №44-ФЗ от 5.04.2013г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»  в части неверного принятия решения о способе определения поставщика и размещения на сайте плана – графика закупок.

По результатам контрольного мероприятия направлено представление начальнику муниципального учреждения оздоровительный детский лагерь «Жемчужина».

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

муниципального образования

«Николаевский район»                                                                       Н.А. Кондратьева