Николаевский район Ульяновской области

Поиск по сайту

Отчёт по проверке целевого использования бюджетных средств в муниципальном учреждении культуры «Межпоселенческая библиотека».

р.п.Николаевка                                                           27 июля 2012 года.

Основание для  проверки: План работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район», удостоверение на право проведения проверки.

Цель: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровень постановки бухгалтерского учёта МУК «Библиотека».

Объект проверки: Муниципальное учреждение культуры «Межпоселенческая библиотека».

Проверяемый период: 2011 год.

Сроки проведения проверки: проверка начата 27 июня 2012 года, окончена 27 июля 2012 года.В проверяемом периоде директором является  Сумбаева  Марина Викторовна. Главным бухгалтером с 19.03.2010 года  по 23.04.2012 года Федорова С.В.. С 12.05.2012 года главным бухгалтером работает  Истрашкина О.Н.Сумма проверенных средств –  5653898,13 рублей.

Общая сумма установленных нарушений – 518897,59 рублей, по видам:
Неправомерное использование бюджетных средств – 62861,28 рубль, неэффективное использование – 18043,02 рубля, прочие нарушения – 437993,29 рубля.

По результатам проверки установлены следующие нарушения:

  1. В нарушении п.23 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (письмо ЦБ РФ №18 от 04.10.93г.) кассовая книга не скреплена печатью, не заверена соответствующими подписями, не пронумерованы отрывные листы кассовой книги. В нарушении п.п.32, 37 указанного порядка с кассиром не заключен договор о полной материальной ответственности, не проводились внезапные ревизии кассы. В нарушении п.21 указанного порядка не ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. В нарушении п.15,19 указанного порядка в расходном кассовом ордере № 17 от 06.05.2011г. на сумму 2000 рублей нет росписи лица получившего деньги в подотчёт.
  2. В нарушении ст.9.2.№129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте» приняты к учёту командировочные удостоверения без утверждения руководителем предприятия и без подписи подотчетных лиц на общую сумму 5000 рублей. Приняты к учёту без составления авансового отчёта  расходы на приобретение подарочных наборов на сумму 5551,19 рублей.
  3. Безосновательно увеличена по балансу на 1.01.2012 года стоимость основных средств учреждения на 242211 рублей. В нарушении п.п.23,19  Инструкции по бюджетному учёту №148-Н инвентарные карточки заведены не по всем основным средствам, основным средствам не присвоены инвентарные номера. В нарушении п.2 ст.12 №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте» в 2011 году не проводилась инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
  4. В нарушении Инструкции по бюджетному учёту № 148-Н (п.п.59, 60, 62,263) в учреждении не ведется учёт материальных запасов ( не ведутся оборотные ведомости,  не ведется журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, отсутствуют накладные поставщиков на общую сумму 172480 рублей, строительные материалы списаны без учета норм на сумму 6520 рублей, дрова списываются актами  произвольной формы, не ведется на забалансовом счёте учёт призов и подарков, подарочные наборы списываются актами без приложения ведомостей – кому выданы).
  5. В нарушении Постановления Правительства от 24.12.2007г. №922 «Об особенностях порядка исчисления заработной платы» расчёт отпускных работникам в 2011 году производился без учёта повышения заработной платы. Отсутствуют локальные нормативные акты устанавливающие стимулирующие и компенсационные выплаты работникам, предусмотренные Положением об отраслевой системе оплаты труда. В нарушении п.6.9.3 Постановления Правительства Ульяновской области № 440-П от 20.10.2008г. «Об утверждении Положения об отраслевой системе оплаты труда работников областных государственных учреждений культуры» неправомерно выплачивается надбавка за методическую деятельность, за 2011 год указанная надбавка составила 51534 рубля. Излишне начислено работникам за 2011 год 11327,28 рублей. Выявлено недоначисление работникам в сумме – 2056,10 рублей.
  6. Сумма непредвиденных расходов 1377,16 по актам Индивидуальным предпринимателем Пигузовым Сергеем по ремонту Канадейской сельской библиотеки не расписана по видам работ. Затраты в сумме 1377,16 рублей – неправомерные расходы. В нарушении ст.70 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проверяемом периоде оплачены услуги связи за личные междугородные переговоры в сумме 1145,86 рублей (неэкономное расходование бюджетных средств).
  7. В нарушении № 129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте» главная книга в 2011 году велась по старой форме, заполнена карандашом, остатки главной книги не соответствуют остаткам по балансу на 1.01.2012г., отсутствует учётная политика организации, при смене главного бухгалтера не проведена инвентаризация, не составлен акт приема-передачи дел.

 

 

Председатель контрольно-ревизионной
Комиссии муниципального
образования
«Николаевский район»                                                                    Н.А.Кондратьева

 

    Новости

    Ссылки


    НАЦИОНАЛЬНЫЕ ПРОЕКТЫ РОССИИ

    ОБЪЯСНЯЕМ.РФ

    Работа (Вакансии) в Николаевском районе











    Статистика