Отчёт О результатах контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учёта муниципального учреждения культуры «Рызлейский Центральный Дом культуры».

Р.п.Николаевка                                                                 22  октября 2012г.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район» на 2012 год.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровень постановки бухгалтерского учёта МУК «Рызлейский ЦДК».

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия: муниципальное учреждение культуры «Рызлейский Центральный Дом культуры».

5. Проверяемый период деятельности: 2011 год, 6 месяцев 2012 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия  с 10 октября по 22 октября 2012 года.

7. Объем проверенных средств: 2117300,35 рублей.

8. Общая сумма нарушений – 828655,20 рублей, в том числе неправомерные – 23778,20 рублей, неэффективные расходы – 8747 рублей, прочие – 796130 рублей.

9. Результаты контрольного мероприятия:  

1.  В нарушении  п.37 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (письмо ЦБ РФ от 04.10.93г. №180) в учреждении не проводились внезапные ревизии кассы. В кассовой книге, в кассовых документах не проставляется корреспонденция счётов, код целевого назначения.

2.  В нарушении  Указания по применению и заполнению унифицированной формы «авансовый отчёт» (форма №АО-1), постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001г. №55  «Об утверждении унифицированной формы первичной учётной документации №АО-1 «авансовый отчёт» авансовые отчёты принимаются к учёту недооформленными: не проставляется корреспонденция счётов на лицевой и обратной стороне авансовых отчётов, не разнесено на обратной стороне какие документы прилагаются ( аван.отчёт  от 03.03.11г. Фарафонтовой Л.С., от 03.03.11г. Мустеевой Р.К., от 29.03.11г. Фарафонтовой Л.С.).

3. В нарушении п.54 Инструкции по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (приказ Минфина РФ от 1.12.2010г. №157н) (далее Инструкция №157н) проверке не представлена опись инвентарных карточек по учёту основных средств (ф 0504033).

   Инвентарные карточки не содержат обязательных реквизитов: нет инвентарных номеров, отсутствуют краткие характеристики объектов, не указана марка компьютера, нет росписи лица заполнившего карточку.

 4. В нарушении п.2,3 Методический указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995г. №49) в  инвентаризационных описях не проставлено количество, инвентаризационные номера объектов, сумма. Инвентаризация проведена не по счётам бухгалтерского учёта, а сплошным методом.

 5.  В нарушении п.50 Инструкции №157н не ведется на забалансовом счёте учёт основных средств, стоимостью до  3000 рублей за единицу.

  6.  В нарушении приказа Минфина РФ от 25.12.2008г. №145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» неправомерно  производилась оплата расходов на приобретение товаров, работ и услуг не по соответствующим кодам бюджетной классификации. По коду 340 « Увеличение стоимости материальных запасов» перечислено за  приобретенные основные средства на общую сумму 23778,20 рублей ( автомагнитола, принтер,  стулья, факс).

 7.  Актами на списание материальных запасов  от 30.06.2011г., 25.10.2011г. списаны строительные материалы на общую сумму 8747 рублей. В актах не указаны нормы расхода и направление расхода, что свидетельствует о неэффективном расходовании бюджетных средств.

 8.  В нарушении ст.215 Гражданского кодекса Российской Федерации стоимость здания  Рызлейского ЦДК – 796130 рублей, используемого учреждением, по балансу числится в муниципальной казне.

Председатель контрольно-ревизионной
Комиссии муниципального образования
«Николаевский район»                                                              Н.А.Кондратьева