Отчёт О результатах контрольного мероприятия по проверке целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учёта, ведения муниципального реестра в Администрации муниципального образования Никулинское сельское поселение.

Р.п.Николаевка                                                                    21 ноября  2012г.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Николаевский район».

2. Цель контрольного мероприятия: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровень постановки бухгалтерского учёта, ведение реестра муниципальной собственности в Администрации муниципального образования «Николаевский район».

3. Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платежные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта, реестр муниципальной собственности.

4. Объект контрольного мероприятия:  Администрация муниципального образования Никулинское сельское поселение.

5. Проверяемый период деятельности: 2011 год, 6 месяцев 2012 года.

6. Срок проведения контрольного мероприятия 29 октября по 21 ноября  2012 года.

7. Объем проверенных средств: 31383754,30 рублей.

8. Общая сумма нарушений – 4971536,37 рублей, в том числе неэффективные расходы – 24337,37 рублей, прочие – 4947199 рублей.

9. Результаты контрольного мероприятия:

1.  В нарушении п.37 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (письмо ЦБ РФ от 04.10.93г.) в учреждении не проводились внезапные ревизии кассы. В кассовой книге, в кассовых документах не проставляется корреспонденция счётов, код целевого назначения.

2.  В нарушении Указания по применению и заполнению унифицированной формы «авансовый отчёт» (форма №АО-1), постановление Госкомстата РФ от 1 августа 2001г. №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учётной документации №АО-1 «авансовый отчёт» авансовые отчёты принимаются к учёту недооформленными: не проставляется корреспонденция счётов на лицевой и обратной стороне авансовых отчётов, не выдается расписка о принятии от подотчётного лица авансового отчёта, заверенная  подписью бухгалтера (аван.отчёт от 17.05.2012г. Аюповой Г.А.).

 3. В нарушении п.54 Инструкции по применению единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (приказ Минфина РФ от 1.12.2010г. №157н) (далее Инструкция №157н) проверке не представлена опись инвентарных карточек по учёту основных средств (ф 0504033).

 4.  Инвентарные карточки не содержат обязательных реквизитов: нет инвентарных номеров, отсутствуют краткие характеристики объектов, не указаны марки компьютеров, нет росписи лица заполнившего карточку.

 5. В нарушении п.2,3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995г. №49) в описях не проставлено количество, инвентаризационные номера объектов, сумма. Инвентаризация проведена не по счётам бухгалтерского учёта, а сплошным методом.

 6.  В нарушении п.50 Инструкции №157н не ведется на забалансовом счёте учёт основных средств, стоимостью до 3000 рублей за единицу.

 7.  В нарушении ст.113 Трудового кодекса Российской Федерации не издавались приказы о работе  водителя в выходные и праздничные дни. В табелях учёта рабочего времени работа в выходные дни не указана, путевые листы выписывались.

 8.  В администрации  в 2011 году 5 работников были отозваны из отпуска. В нарушении ст.125 Трудового кодекса Российской Федерации в приказах на отзыв не указана причина отзыва, нет письменных согласий работников. Перерасчёт отпускных не производился, отсутствуют заявления о представлении денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска (ст.126 ТК РФ). В течении 2011 года работникам не представлены неиспользованные дни отпуска. Данные по табелям использования рабочего времени не соответствуют приказам на отзыв работников. При  расчёте сметных назначений на год в расходы не планируется выплата компенсаций отпускных. Переплата отпускных за 2011 год составила 23970,91 рублей – неэкономное расходование бюджетных средств.

 9.   В нарушении п.3.4. Положения об организации учёта муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества (решение Совета депутатов от 25.11.2008г. №170) в поселении не ведутся карты учёта муниципального имущества.

 10.  В нарушении Положения об организации учёта муниципального имущества и ведения реестра муниципального имущества в реестре отсутствует прочий инвентарь, стоимость которого по балансу составляет 571404 рубля.

 11.  В нарушении ст.215 Гражданского кодекса Российской Федерации стоимость зданий администраций с.Никулино, с.Большой Чирклей – 4375795 рублей, используемых учреждением, по балансу числится в муниципальной казне.

 12.  В нарушении ст.70 Бюджетного кодекса Российской Федерации в проверяемом периоде оплачены услуги связи за личные междугородные переговоры ( Челябинск, Башкортостан, Карелия) в сумме 366,46 рублей  -неэффективное использование бюджетных средств.

 13.  В нарушении статьи 55 п.14 Федерального закона №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в одном квартале (1 квартал 2011г.) заключены договора на поставки одноименных товаров ( очистка снега: договора № 28,49,50 ООО «Русь», №1 Айбулатов И.Р, от 17.01.2011г., 01.02.2011г., 1.03.2011г., 24.03.2011г. Попов А.Г.)на общую сумму 206240,96 рублей, превышающую предельный расчёт наличными деньгами, установленный ЦБ РФ (100 тыс.рублей). Сумма превышения 106240,96 рублей.

Председатель контрольно-ревизионной
Комиссии муниципального образования
«Николаевский район»                                                          Н.А.Кондратьева