Есть вопрос? Есть ответ! Часть V

ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

1. Вопрос: Сумма, подлежащая к уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога, прописанная в полученном уведомлении значительно превышает те суммы, которые платили в 2012-2015 годы. С чем это связано?

Ответ: Сумма налога на имущество исчисляется на основании сведений, предоставленных регистрирующими органами.

На территории Ульяновской области по налогу на имущество физических лиц выступает инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных регистрирующими органами в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. N 685 коэффициент-дефлятор на 2015 год установлен в размере 1,147.

Таким образом, последняя инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, сведения о которой были представлены до 1 марта 2013 года в налоговые органы, при расчете налога на имущество физических лиц за 2015 год была увеличена на указанный выше коэффициент-дефлятор.

2. Вопрос: Может ли сказаться на увеличение налога несвоевременная оплата в предыдущие годы?

Ответ: В случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен уплатить пени (п.1 ст.75 Налогового кодекса).

Таким образом, на основании  требования об уплате задолженности по имущественным налогам налогоплательщик должен будет оплатить и сумму налога, и сумму пени.

Начисленная в предыдущие периоды сумма пени на увеличение исчисленных сумм имущественных налогов не распространяется.

3. Вопрос:  Почему увеличился транспортный налог? На каком уровне принято решение?

Ответ: Размеры налоговых ставок, не облагаемые налогом суммы указываются на основании норм Налогового кодекса Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов органов местного самоуправления.

Статьей 2 Закона Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области» от 6.09.2007 №130-ЗО (с изменениями и дополнениями), с 01.01.2015 года налоговые ставки установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (в ред. Закона Ульяновской области от 06.11.2014 N 170-ЗО).

Так, например, с 2015 года налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно – 12 рублей, свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 рублей, свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 рублей.

На каком уровне принято решение? Ставки налога повышены с 01.01.2015 в соответствии с Законом Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области» от 6.09.2007 №130-ЗО (с изменениями и дополнениями) принятым Законодательным Собранием Ульяновской области 30 октября 2014 года.

4. Вопрос: Имею в собственности несколько гаражей и земельный участок. Каждый год получаю уведомление об оплате. Нужно ли оплачивать, если я вышел на пенсию?

Ответ: Согласно статье 407 Налогового кодекса от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Пенсионеры полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры (или комнаты), одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Данная льгота носит заявительный характер. Для её оформления налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась), документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

5. Вопрос: Являюсь владельцем транспортного средства. Не проживаю по месту прописки. Последние два года не получал уведомление, хотя сообщал в налоговую о месте проживания. Как быть, стоит ли обращаться в налоговую инспекцию?

Ответ: В соответствии с пунктом 24.1 Приказа МВД России от 24.11.2008 N 1001 (ред. от 13.02.2015) "О порядке регистрации транспортных средств" транспортные средства регистрируются за физическими лицами по адресу, указанному в паспортах граждан Российской Федерации или в свидетельствах о регистрации по месту жительства собственников, выдаваемых органами регистрационного учета.

В соответствии с нормами п.п. 4 и 5 ст.362 Налогового кодекса органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о ТС, а также о лицах, на которых зарегистрированы ТС.

Исчисление транспортного налога осуществляется налоговыми органами на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию, т.к. с 2015 года в соответствии п.2.1 ст.23 Налогового кодекса для налогоплательщиков - физических лиц введена обязанность сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Для получения корреспонденции из налогового органа по адресу, отличному от места регистрации (места учёта), Вам необходимо представить заявление в налоговую инспекцию по месту учёта по форме,  утверждённой Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@.

6. Вопрос: Нужно ли платить налоги за имущество, полученное по наследству?

Ответ: Наследники, став собственниками имущества, становятся плательщиками налога на имущество физических лиц. Если наследодатель имел льготы по налогу, после его смерти действие льготы наследодателя прекращается.

Уплата налога на имущество за наследодателя: по общему правилу обязанность по уплате налога со смертью наследодателя прекращается. Но при этом, важное значение имеет тот факт, получал ли гражданин при жизни налоговое уведомление или нет. Если до смерти наследодатель получил налоговое уведомление и не уплатил налог, возникшую задолженность погашают наследники в пределах стоимости наследственного имущества (пп.3 п.3 ст.44, ст.15 Налогового кодекса; ст.1175 Гражданского кодекса).

ВОПРОСЫ ЗЕМЕЛЬНО – ИМУЩЕСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА.

1. Вопрос: Что необходимо сделать, чтобы оформить дачный участок (сад и огород) в долевую собственность?

Ответ: Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона (п. 4 ст. 244 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Общая собственность на имущество является долевой, за исключением случаев, когда законом предусмотрено образование совместной собственности на это имущество (п. 3 ст. 244 ГК РФ).

Основанием для возникновения права собственности на недвижимое имущество у нескольких лиц являются  гражданско-правовой договор (сделка), приобретение в порядке наследства, вступившее в законную силу решение суда.

  В соответствии со ст. 24 Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (далее – Закон о регистрации) сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению.

Согласно пункту 2.7 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» до 31 декабря 2020 года члены садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан имеют право независимо от даты вступления в члены указанного объединения приобрести земельный участок, предназначенный для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, без проведения торгов в собственность бесплатно, если такой земельный участок соответствует в совокупности следующим условиям:

- земельный участок образован из земельного участка, предоставленного до дня вступления в силу вышеназванного Федерального закона для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства указанному объединению либо иной организации, при которой было создано или организовано указанное объединение;

- по решению общего собрания членов указанного объединения (собрания уполномоченных) о распределении земельных участков между членами указанного объединения либо на основании другого устанавливающего распределение земельных участков в указанном объединении документа земельный участок распределен данному члену указанного объединения;

- земельный участок не является изъятым из оборота, ограниченным в обороте и в отношении земельного участка не принято решение о резервировании для государственных или муниципальных нужд.

В случае, предусмотренном пунктом 2.7 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации», предоставление земельного участка в собственность гражданина осуществляется на основании решения исполнительного органа государственной власти или органа местного самоуправления, предусмотренных статьей 39.2 Земельного кодекса Российской Федерации, на основании заявления гражданина или его представителя. К указанному заявлению прилагаются:

- схема расположения земельного участка на кадастровом плане территории, подготовленная гражданином. Представление данной схемы не требуется при наличии утвержденного проекта межевания территории, в границах которой расположен земельный участок, проекта организации и застройки территории некоммерческого объединения граждан либо при наличии описания местоположения границ такого земельного участка в государственном кадастре недвижимости;

- протокол общего собрания членов садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан (собрания уполномоченных) о распределении земельных участков между членами указанного объединения, иной устанавливающий распределение земельных участков в этом объединении документ или выписка из указанного протокола или указанного документа.

2. Вопрос: Можно ли продать часть земельного участка, находящегося в долевой собственности, без согласия второго владельца?

Ответ: Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то отчуждение доли земельного участка без согласия сособственника действующим законодательством не предусмотрено.

   В силу ст. 250 Гражданского кодекса РФ при продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается, и на прочих равных условиях.

  В соответствии со ст. 24 Закона о регистрации сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению.

Собственники, которые хотят продать свои доли должны уведомить других собственников в соответствии со статьей 250 ГК РФ. Продавец доли обязан известить в письменной форме остальных участников долевой собственности о намерении продать свою долю постороннему лицу с указанием цены и других условий, на которых продает ее. Если остальные участники долевой собственности откажутся от покупки или не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца, а в праве собственности на движимое имущество в течение десяти дней со дня извещения, продавец вправе продать свою долю любому лицу.

При продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу остальные участники долевой собственности имеют преимущественное право покупки продаваемой доли по цене, за которую она продается, и на прочих равных условиях, кроме случая продажи с публичных торгов. Публичные торги для продажи доли в праве общей собственности при отсутствии согласия на это всех участников долевой собственности могут проводиться в случаях, предусмотренных частью второй статьи 255 ГК РФ, и в иных случаях, предусмотренных законом.

При продаже доли с нарушением преимущественного права покупки любой другой участник долевой собственности имеет право в течение трех месяцев требовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя.

3. Вопрос: В кадастровом паспорте на земельный участок одна стоимость, а в налоговом уведомлении на этот участок другая. Как привести в соответствие данные в паспорте и уведомлении. Где указана правильная стоимость?

Ответ: Сведения о кадастровой стоимости земельного участка, содержащиеся в составе сведений ГКН, передаются в порядке информационного взаимодействия  в Управление ФНС России по Ульяновской области. При этом налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Определить причину разночтений в документах не представляется возможным, ввиду отсутствия кадастрового номера земельного участка, либо адресного ориентира.

6. Вопрос: Как оформить в собственность здание и земельный участок под гаражом, на который нет никаких документов? Расскажите о порядке выкупа земельного участка по закону о гаражной амнистии.

Ответ:

Под индивидуальным гаражом. Чтобы оформить земельный участок под гаражом в собственность, нужно располагать необходимыми правоустанавливающими документами на само помещение. Хозяин капитального гаража должен: получить свидетельство о собственности на свое строение. Если у участка есть кадастровый номер, то достаточно оформить правоустанавливающий документ – договор купли-продажи или приватизации. Если она устраивает приобретателя, то подписывается сделка продажи.

В кооперативе. Получить участок в собственность можно путем выкупа или приватизации – в зависимости от того, когда земля перешла во владение хозяина гаража. Если это было сделано:

- после вступления в силу закона от   25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации», то выкупать участок придется за наличные деньги. Если участок был предоставлен гаражному кооперативу в бессрочное пользование, то оформить его в собственность можно только по желанию всех членов юридического лица. Для этого все гаражи в кооперативе должны быть у хозяев в собственности. Побудить получить свидетельства на постройки можно при посредничестве председателя ГСК. После оформления всех гаражей в собственность члены кооператива проводят общее собрание, результаты которого должны быть запротоколированы. Принимается решение обратиться в местные органы власти с заявлением о выкупе земли в общую долевую собственность, или о предоставлении ее в долгосрочную аренду. Правильно оформленный протокол должен быть предоставлен вместе с юридическими документами на гаражный кооператив в Департамент госимущества. Заявление будет рассмотрено в течение 30 дней, в результате чего может быть принято решение о заключении договора купли-продажи участка или предоставлении его в долгосрочную аренду.

- до вступления в силу Федерального закона от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации». Граждане могут воспользоваться новым областным законом Ульяновской области №84-ЗО от 21.06.2016 предоставляющим возможность предоставления членам ГСК бесплатно в общую долевую собственность фактически используемых ими земельных участков для размещения гаражей таким правом в Ульяновской области до 31 декабря 2017 года.

При этом необходимо выполнить ряд условий: предоставление земельного участка в собственность бесплатно не должно нарушать установленные федеральными законами запреты или ограничения, права и законные интересы других лиц; имеющиеся гаражи должны являться объектами капитального строительства; граждане должны стать фактическими владельцами боксов до дня вступления настоящего закона в силу и полностью внести паевой взнос за свой гараж.

Выполнение кадастровых работ в отношении земельного участка и расположенных на нем гаражей, постановка их на государственный кадастровый учет обеспечиваются гражданами самостоятельно за счет собственных средств до подачи заявления в уполномоченный орган.

ВОПРОСЫ К ПЕНСИОННОМУ ФОНДУ.

1. Вопрос: Написал заявление на переход из Государственного пенсионного фонда в некоммерческий пенсионный фонд около полугода назад. Хотел проверить свою накопительную часть. А в некоммерческой организации заявляют, что перечислений из Государственного фонда не было, якобы средства заморожены! Может ли такое быть? Как долго может длиться процедура перевода.

Ответ: У большинства работающих граждан есть средства пенсионных накоплений, зафиксированные на их индивидуальных лицевых счетах в Пенсионном фонде Российской Федерации или на пенсионных счетах в негосударственных пенсионных фондах.

  Эти накопления сформированы главным образом за счет страховых взносов, которые работодатели перечисляли до 2014 года по тарифу 6% от фонда оплаты труда на формирование накопительной пенсии работников. В 2014–2016 годах поступление новых взносов работодателей на накопительную пенсию приостановлено по решению государства.

  В 2014–2016 годах страховые взносы работодателей за своих работников в полном объеме (22% от фонда оплаты труда) направляются на формирование страховых пенсий.

  Это  не  означает  сокращения  пенсионных прав или снижения будущего размера пенсии граждан. Страховые взносы (6% тарифа страховых взносов из 22%), которые могли бы  направляться  на  формирование  пенсионных накоплений, направляются на формирование  страховой  пенсии.  Суммы  страховых  взносов  в  полном  объеме  отражаются на  индивидуальном  лицевом  счете  гражданина и учитываются при определении индивидуального пенсионного коэффициента.

  Решение  о  возобновлении  направления средств  страховых  взносов  на  формирование пенсионных накоплений может быть принято государством отдельным решением.

  Варианты пенсионного обеспечения

  До  31  декабря  2015  года  гражданам  было предоставлено право выбора варианта пенсионного обеспечения: перечислять все страховые взносы на формирование только страховой пенсии или формировать и страховую, и накопительную пенсии за счет новых взносов, когда государство примет решение об их возобновлении.

  У тех, кто до 31 декабря 2015 года не  передал  в  Пенсионный фонд России  соответствующее  заявление, формируется только страховая пенсия. При  этом  все  средства  пенсионных  накоплений,  сформированные  до  31  декабря 2015 года, сохраняются за гражданами как  будущая  накопительная  пенсия.  Этими средствами, независимо от их суммы, можно  управлять  (путем  выбора  страховщика или управляющей компании), чтобы сохранить их и приумножить.

  Кто может являться Вашим страховщиком

  Страховщиком  может  быть  Пенсионный фонд  России  (ПФР)  или  негосударственный пенсионный  фонд  (НПФ),  входящий  в  систему гарантирования прав застрахованных лиц в  системе  обязательного  пенсионного  страхования (Перечень НПФ, вошедших в систему гарантирования прав застрахованных лиц, размещен на сайте Агентства по страхованию вкладов).

  Выбранный страховщик несет обязательства перед гражданином по назначению и выплате накопительной пенсии.

  ПФР инвестирует пенсионные накопления через государственную управляющую компанию Внешэкономбанк и через частные управляющие компании. Гражданин, формирующий пенсионные накопления  в  Пенсионном  фонде  России,  может выбрать одну из управляющих компаний для инвестирования пенсионных накоплений.

  Смена страховщика

  Смена  страховщика  происходит только при переходе из одного НПФ в другой, а также при переходе между  Пенсионным  фондом  России  и НПФ.

  При переводе накоплений из государственной управляющей компании в частную, а также при выборе другой  управляющей компании  смены  страховщика  не  происходит  –  им  остается  Пенсионный фонд России.

  Сроки смены страховщика

  Пользоваться правом на смену страховщика  можно  ежегодно.  Для  этого  необходимо подать  заявление  в  Пенсионный  фонд  России.  Если  гражданин  хочет  перевести  средства  пенсионных  накоплений  в  негосударственный пенсионный фонд, то с выбранным НПФ надо заключить договор об обязательном пенсионном страховании.

  Сменить страховщика можно в следующем году (досрочный переход) или через 5 лет путем подачи заявления о переходе (досрочном переходе).   Заявление  о  переходе  (не  досрочном) рассматривается до 1 марта года, следующего за годом, в котором истекает пятилетний срок с года подачи заявления. А сам перевод  средств  выбранному  страховщику  осуществляется до 31 марта года рассмотрения заявления.

  Заявление о досрочном переходе рассматривается до 1 марта года, следующего за годом подачи заявления. Перевод средств – до 31 марта того же года. В этом случае средства будут переданы без инвестиционного дохода или гарантийного восполнения инвестиционного убытка (при их наличии) с даты последнего расчета гарантируемой суммы средств пенсионных  накоплений. 

  Отличие  заявления  на  переход  через 5 лет от заявления о досрочном переходе заключается не только в сроках рассмотрения таких заявлений, сроках перехода к новому страховщику и сроках перевода средств пенсионных накоплений, но и в порядке расчета средств  пенсионных  накоплений,  подлежащих передаче новому страховщику (Федеральный  закон  от  24  июля  2002  года  №  111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации» и Федеральный закон от 7 мая 1998 года «О негосударственных пенсионных  фондах»,  Постановление  Правительства РФ от 3 марта 2016 года № 165, Указание Банка России от 12 февраля 2016 года № 3959-У). Вариант досрочного перехода  может быть невыгоден для гражданина!

  Что выгодно

   Более выгодным вариантом, как правило, является смена страховщика через 5 лет. При досрочном переходе есть риск потери части средств пенсионных накоплений.

   Если гражданин будет осуществлять смену страховщика чаще одного раза в 5 лет, он может потерять часть инвестиционного дохода, полученного предыдущим  страховщиком.  Если  текущий страховщик получил убытки, то в некоторых случаях при досрочном переходе средства пенсионных накоплений  передаются  новому  страховщику без компенсации убытков.

  При этом если страховщиком гражданина  является  Пенсионный  фонд России,  смену  управляющей  компании (УК)  или  инвестиционного  портфеля УК можно производить ежегодно без потери инвестиционного дохода.

  Посмотреть Ваш вариант пенсионного обеспечения,  а  также  страховщика,  у которого находятся Ваши пенсионные накопления,  направить  заявление  на переход  к  новому  страховщику  или отказаться  от  формирования  накопительной  пенсии  (для  тех,  кто  сделал выбор  в  пользу  ее  формирования) можно  на  Портале  государственных услуг www.gosuslugi.ru либо в Личном кабинете  гражданина  на  сайте  Пенсионного фонда России. Заявление  о  переходе  к  новому  страховщику  также можно  подать  в  территориальный орган Пенсионного фонда России по месту жительства лично, через представителя, через МФЦ или по почте.

2. Вопрос: Какова вероятность, что к моменту выхода на пенсию, некоммерческий  фонд будет существовать. Велика ли доля риска? Каковы преимущества Государственного пенсионного фонда перед некоммерческим?

Ответ: Государством создана система защиты прав застрахованных лиц, которая гарантирует сохранность накопительной пенсии в случае, если инвестиционный доход страховщика будет отрицательным и в случае, если страховщик становится банкротом.

  При этом государством гарантируется возмещение пенсионных накоплений, отраженных на пенсионном (индивидуальном лицевом) счете накопительной пенсии застрахованного лица за исключением инвестиционного дохода.

  Необходимо внимательно подходить к выбору НПФ, принимать во внимание опыт, репутацию НПФ, показатели доходности от инвестирования  пенсионных  накоплений, участие в системе гарантирования прав застрахованных лиц.  Полная информация  о  негосударственных  пенсионных фондах есть на сайте Банка России и на сайтах самих НПФ. Список негосударственных пенсионных фондов, которые вошли в систему гарантирования прав застрахованных лиц, размещен на сайте Агентства по страхованию вкладов.

  Выбор  страховщика  –  это  личное  решение  гражданина.  Требовать  перевода  средств  пенсионных накоплений в НПФ не имеют права ни работодатель, ни агентства по трудоустройству,  ни  коммерческие  банки при кредитовании.

  Более подробную консультацию Вы можете получить в Отделении Пенсионного фонда Российской Федерации по Ульяновской области по телефонам: (8422) 42-72-54, 42-72-55.