Отчёт по результатам контрольного мероприятия по проверке законности и результативности использования бюджетных средств в Управлении финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

Р.п. Николаевка                                                                 31 октября 2019 года.

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Николаевский район» на 2019 год, удостоверение на право проведения проверки.

2. Цель контрольного мероприятия: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств.

3. Предмет контрольного мероприятия:  учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские отчёты, нормативные правовые акты, договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бухгалтерского учёта.

4. Объект контрольного мероприятия:  Управление финансов Администрации муниципального образования «Николаевский район» Ульяновской области.

5. Проверяемый период деятельности: 1.01.2018г. по 30.06.2019г.

5.1. Вопросы контрольного мероприятия:

1. Ведение бюджетной сметы учреждения.

2. Достоверность финансовой отчётности, законность осуществлённых финансовых операций.

3. Расчёты по оплате труда.

4. Учёт основных средств.

5. Аудит в сфере закупок по № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 3 октября по 25 октября 2019 года.

7. Объем проверенных средств – 6567,3 тыс.рублей ( в том числе стоимость основных средств – 1712,5 тыс.рублей).

8. Общая сумма выявленных нарушений составила – 500,0 тыс.рублей ( 15 нарушений).

9. Неэффективное использование средств – 61,0 тыс.рублей.

Нарушения при формировании и исполнении бюджетов: 14,6 тыс.рублей ( 2 нарушения), вид нарушений: 1.2.95. Нарушение порядка и условий оплаты труда муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений. (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) – протокол № 2 – Совета контрольно-счётных органов от 17.12.2014г.).

Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности: 381,9 тыс.рублей ( 3 нарушения), вид нарушений: 2.2. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учётными документами.

Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц : 103,5 тыс.рублей (1 нарушение), вид нарушения: 4.45. Приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям договоров.

Неэффективное использование средств – 61,0 тыс.рублей ( 2 нарушения), п.5. Методики определения суммы неэффективного использования средств-( протокол коллегии Счётной палаты Ульяновской области № 8-2017 от 16.05.17г.) «Расходы на содержание активов, не используемые более 6 месяцев».

Выявленные в ходе контрольного мероприятия несуммовые нарушения:

Количество нарушений – 2. Группа нарушений – 1.  Нарушения при формировании и исполнении бюджетов. Вид нарушений /1.2.45/ Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казённого учреждения.

Количество нарушений – 3. Группа нарушений – 2. Нарушение ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской ( финансовой) отчётности. Вид нарушений /2.3/ Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учёта.

Количество нарушений – 1. Группа нарушений – 3. Нарушение в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью. Вид нарушения /3.26/ Несоблюдение правообладателем порядка предоставления сведений для внесения в реестр муниципального имущества.

Количество нарушений – 3. Группа нарушений – 4. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц. Виды нарушений: 4.18 Нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок, порядка его размещения в открытом доступе; 4.19 Нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе; 4.9. Нарушение требований, в соответствии с которыми реестры закупок должны содержать следующие сведения: краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг; наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков; цена и дата закупки.

Предложения по итогам контрольного мероприятия.

По итогам контрольного мероприятия выписано представление и предложено осуществить следующие мероприятия:

- разработать и утвердить Порядок составления, утверждения и ведения смет подведомственных учреждений;

- оформлять первичные документы, вести регистры бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (от 6.12.2011г.), инструкцией № 157н (приказ Минфина России от 1.12.2010г.) «Об утверждении единого плана счётов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»;

- принять меры к взысканию с работников неправомерно начисленных и выплаченных сумм заработной платы и перерасчёту работникам, у которых выявлено недоначисление заработной платы;

- представить в Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям Администрации сведения о числящихся на балансе основных средствах для принятия их в муниципальную собственность;

- не допускать нарушений № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;

- не допускать неэффективных расходов на ремонт оборудования.

Принять меры дисциплинарного взыскания к лицам, ответственным за указанные в акте проверки нарушения.

Председатель Контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов муниципального

образования «Николаевский район» Ульяновской области                                                             Н.А.Кондратьева